Holanda: paraíso fiscal corporativo, infierno para residentes

Los Rolling Stones, Marcela Kloosterboer, mi tía, y los economistas anti-bitcoin obsesionados con una supuesta burbuja de tulipanes en 1600 que jamás existió tienen algo en común: Holanda.

Es habitual que se hable de Holanda como paraíso fiscal. Pero mi tía paga 50% de income tax y cuando le decís que Holanda es un paraíso fiscal te pega un chancletazo.

Entonces, ¿existe atractivo fiscal en Holanda? ¿Cómo es la cosa?

Holanda tiene dos caras fiscales completamente opuestas

Holanda es un país complicado. Lo que no pudo venderle al mundo en forma de recursos naturales, se lo terminó vendiendo en ingeniería. Y algo similar ocurre a nivel fiscal.

Ellos necesitan ser atractivos fiscalmente para el mundo, pero para nada con sus propios residentes. Vivir en Holanda implica pagarle al estado un alquiler caro.

El IVA de los productos que no son comida ni esenciales es del 21%. El impuesto a las ganancias a nivel personal es del 49.5% (qué exagerada mi tía). Hay un impuesto al patrimonio ridículamente alto (y aún así menos de la mitad que el argentino). El impuesto a la herencia es trágico.

¿Qué onda? Vine pensando que era un paraíso fiscal y el estado me sacó hasta el agua de los floreros.

Sucede que hay varias cuestiones que suceden en el campo abstracto de las finanzas corporativas, que el ciudadano de a pie ni se entera. Entonces algunas empresas internacionales pueden acceder a enormes beneficios en Holanda y por eso van.

El corporate tax rate es apenas la punta del iceberg

El corporate tax rate es del 20% abajo de 200k y del 25% arriba. Un tax rate semi moderado de corte escandinavo.

Pero algunas multinacionales pueden acceder a una especie de sistema impositivo ad-hoc. Pueden negociar con el gobierno un sistema propio a cambio de instalarse en el país y esto definitivamente las atrae.

¿El resto de Europa debe estar chocho con esto? Por supuesto que no. Lo combate con uñas y dientes y recientemente pudieron dar de baja algunos acuerdos.

Substantial Holding Exemption: el esquema que aman los holdings

Holanda tiene un beneficio llamado Substantial Holding Exemption, que permite a un Holding (o a una empresa padre) no pagar impuestos por los dividendos y capital gains que recibe de sus subsidiarias.

Existen otros esquemas de este tipo en otros países de Europa. Pero en Holanda, si bien esto no es para cualquiera y hay que pasar una serie de tests, es un esquema extremadamente popular.

Vale la pena entender qué implica montar esta clase de estructuras antes de avanzar: en nuestro artículo sobre paraísos fiscales reales y mitos repasamos qué es cierto y qué no sobre cómo funcionan estas jurisdicciones.

¿Eso es todo? Claro que no. Todavía nos falta la parte más importante.

Propiedad Intelectual: acá es donde Holanda realmente hace la diferencia

Las palabras que hacen vibrar a los tax planners son estas: Propiedad Intelectual.

Holanda no te witholdea las regalías. ¿Podés creer? Bueno, lamentablemente esto se termina el año que viene (o ya se terminó, dependiendo de cuándo estés leyendo esto). La presión sobre este tema fue extrema y terminaron cediendo.

Sin embargo todavía van a conservar el programa Innovation Box, que permite pagar a las empresas que se instalen en Holanda un irrisorio 7% por los ingresos generados gracias a Propiedad Industrial de desarrollo propio.

Esto es extremadamente atractivo para empresas de todo el mundo que invierten heavy en R&D. Estamos hablando de software, machine learning, biotecnología, farmacéutica, materiales, y un montón de industrias de alto desarrollo.

Este combo de propiedad industrial más bonanza de regalías fue durante un tiempo ideal para un esquema que consiste en crear una empresa holandesa dueña de propiedad industrial (la marca por ejemplo) y luego pagarle fortunas por la licencia para descontar tax liability en la jurisdicción de la casa matriz. Si trabajás con propiedad intelectual como freelancer, también es relevante entender de quién son realmente las obras que hacés para clientes en el exterior.

El esquema Starbucks: cómo usar una BV holandesa para deducir gastos

Todos conocemos a Starbucks Inc., el gigante cafetero de Seattle. Algún desprevenido quizás crea que la marca Starbucks pertenece a Starbucks Inc.

La marca pertenece a una corporación holandesa llamada Starbucks BV Van Gogh Johan Cruyff (nombre inventado a fines ilustrativos).

La empresa holandesa dueña de la propiedad industrial le cobra a la casa matriz una licencia o un alquiler para permitirle utilizar la marca con fines comerciales. De esta forma paga poco y nada en Holanda, y descuenta gastos en USA ya que necesita la marca para poder operar y puede deducir el gasto.

¿Esto es habitual en el mundo? Cada vez menos y es una operatoria ampliamente cuestionada y largamente combatida.

Ni hablar cuando lo hacen personas físicas con sus derechos de imagen. Cuando un deportista tiene un encontronazo con la autoridad fiscal de algún país, algo de este tipo salta siempre. Si te interesa ver cómo esto afecta a figuras de alto perfil, el artículo sobre celebrities que pierden todo ilustra bien los riesgos de un asesoramiento deficiente.

Creo personalmente que veremos este esquema cada vez menos hasta su extinción. Pero ha contribuido a la reputación de Holanda como paraíso fiscal entre sus pares europeos.

¿Te conviene ir a Holanda?

Si tenés una empresa ligada a estas industrias (software, biotech, pharma, materiales innovadores), Holanda sin lugar a dudas tiene que estar en tu radar.

Si te interesa emigrar como persona física y no llevás bajo el brazo un cuantioso ingreso en regalías, también hay programas atractivos para highly skilled professionals.

Holanda permite obtener el pasaporte luego de 5 años ininterrumpidos de vivir allí y generalmente no permite la doble ciudadanía. Eso sí, bajate el Duolingo. Y si tenés nacionalidades renunciables, vas a tener que renunciarlas para adoptar la holandesa.

La ley de nacionalidad holandesa sin embargo contempla el caso de Argentina en el cual la ciudadanía es irrenunciable y permite en este caso que el solicitante tenga ambas ciudadanías.

Si estás casado con Marcela Kloosterboer (Granjero del Monasterio, para el que le interesa), que seguramente tenga la doble, el proceso de naturalización por matrimonio puede durar hasta 6 años. Pero no es obligatorio vivir en Holanda.

Si estás evaluando estructurar una empresa con componentes de propiedad intelectual en Europa, podés conocer más sobre nuestra Planificación fiscal multijurisdiccional.

Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.