La incomprensión respecto de lo que es un paraíso fiscal es moneda corriente. Y tanto en los medios tradicionales como en la industria audiovisual, que muchas veces escuchamos gente absolutamente convencida de cosas que son lisa y llanamente fantasía.
Hablemos de las dos más habituales.
Delaware: el paraíso fiscal que nunca existió
Es ampliamente sabido que una empresa en Delaware está exenta de todo impuesto. Que es absolutamente anónima y ni el gobierno sabe quienes son los dueños. De hecho, existen las acciones al portador. Una empresa en Delaware es tan anónima que sus cuentas bancarias son numeradas. Ni el banco sabe quien es el dueño. Es el paraíso fiscal más grande del mundo, por eso son muy utilizadas para delitos económicos.
Bueno, todo lo anterior es falso en gran medida o absolutamente falso.
Una LLC de Delaware que factura servicios profesionales a clientes en Europa o Latinoamérica puede tener ventajas fiscales dependiendo de tu situación personal y de dónde residís. Pero de ahí a decir que está "exenta de todo impuesto" hay un océano de diferencia. Si la empresa tiene nexo económico en USA (lo que se llama effectively connected income), va a tributar federal income tax como cualquier otra. Si vos sos residente fiscal estadounidense, vas a tributar sobre tus ingresos worldwide. Punto.
¿Y el anonimato? Delaware requiere beneficial ownership reporting desde hace años. Las acciones al portador fueron eliminadas en la mayoría de las jurisdicciones del mundo (incluida Delaware) después de los acuerdos post FATF. Las cuentas bancarias numeradas existen en algunos países, pero no tienen nada que ver con Delaware. Y los bancos siempre saben quién es el dueño de la cuenta, porque están obligados por ley a hacer KYC (know your customer) y AML (anti money laundering) compliance. De hecho, si alguna vez abriste una cuenta en Mercury, ya sabés de primera mano que el beneficial ownership disclosure es un requisito ineludible desde el primer paso del onboarding.
¿Delaware es útil para estructurar? En muchos casos sí. ¿Es el agujero negro de anonimato y evasión que pintan en Netflix? Absolutamente no.
Si estás evaluando si incorporar en Delaware o en Wyoming, hay diferencias concretas que vale la pena entender antes de decidir: Incorporar una LLC: ¿Delaware o Wyoming?
Emigrar a un paraíso fiscal con pasaporte europeo (spoiler: probablemente no podés)
Otra de las grandes incomprensiones pasa a nivel migratorio. Hemos escuchado en más de una ocasión la frase: "Bueno, con el pasaporte europeo de última me voy a vivir a un paraíso fiscal, BVI, Irlanda, Luxemburgo, Holanda".
Again, todo mal, pero por distintas razones.
Arranquemos por BVI. ¿Es BVI un territorio soberano? No, pertenece a UK. ¿Y puede un ciudadano europeo residir libremente? No, no puede. Por dos razones. Primero, porque a menos que hayas vivido en un tupper durante los últimos años, Brexit happened.
Pero incluso así, sigue habiendo errores de concepto. Los ciudadanos británicos con pasaporte británico no pueden residir libremente en BVI. Son considerados extranjeros en las islas y para residir deben hacer en todo caso los mismos trámites que un argentino o un congolés.
Por el contrario, un ciudadano de los territorios británicos de ultramar (como BVI), sí puede residir libremente en Londres, por ejemplo, si así lo quisiera. Y esta es la razón por la cual un pasaporte BOT (British Overseas Territories) es mejor que un pasaporte UK regular.
¿Y qué pasa con Irlanda, Luxemburgo y Holanda? ¿Acaso no podés residir ahí?
Podés. El problema es la concepción errónea de que son paraísos fiscales.
Son países de altísima tributación que te van a desplumar sin ningún tipo de reparo. Puede que tengan algún tipo de ventaja estratégica respecto de la optimización fiscal de estructuras multinacionales complejas, pero eso únicamente ocurre a nivel corporativo. Las ventajas a nivel de persona física suelen ser nulas.
Lógicamente hay casos puntuales en los cuales podría servirle residir ahí a tal o cual persona. Pero son excepciones. La idea difundida de que "irse a vivir a un paraíso fiscal, como los que nombran en la tele" te va a hacer vivir libre de impuestos es, por lo general, errada. Y si estás pensando en que la solución es simplemente no fijar residencia en ningún lado, tampoco funciona así: ¿Turista perpetuo sin pagar impuestos? No funciona así.
Por qué esto importa (y mucho)
Porque cuando tomás decisiones patrimoniales o migratorias basándote en información que viene de series de TV o artículos periodísticos escritos por gente que nunca estructuró nada en su vida, las chances de que termines con una estructura inservible o en una jurisdicción que no te sirve para nada son altísimas.
Nosotros vemos esto todas las semanas. Gente que incorporó en Delaware pensando que iba a tener anonimato total y se encuentra con que Mercury le pide beneficial ownership disclosure. Gente que se fue a vivir a Holanda pensando que iba a pagar menos impuestos y termina tributando más del 50% de sus ingresos.
¿Existen jurisdicciones con ventajas fiscales reales? Sí. ¿Existen formas legítimas de reducir tu carga impositiva mediante estructuración interjurisdiccional? También. ¿Son las que aparecen en las películas? Generalmente no. Y hay algo más: ¿es cierto que hay jurisdicciones offshore que ya nadie acepta? La respuesta es sí, y eso también es parte del análisis.
Si querés saber más sobre cómo estructurar de verdad (sin fantasías hollywoodenses), podés leer nuestro artículo sobre planificación fiscal multijurisdiccional.
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