Italia puede convertirte en residente fiscal sin que lo sepas

Italia es uno de los países más populares para obtener ciudadanía por descendencia. También es famoso por tener un servicio consular que podría ganar un premio al peor del mundo. Muchos optan por viajar a Italia para hacer el trámite ahí, ignorando que ese viaje puede convertirlos en residentes fiscales italianos sin que tengan la menor idea de lo que acaban de activar.

Hablamos de freelancers y exportadores de servicios con ingresos anuales considerables que pueden quedar expuestos a obligaciones tributarias en Italia por valores que jamás se imaginaron. No es un tema menor.

Italia puede salir rápido o podés envejecer en el intento

Italia tiene uno de los procesos de ciudadanía por descendencia más lentos y arbitrarios que existen. Puede llevarte de dos a más de cuatro años sin razón aparente. Puede salir relativamente rápido o pueden salirte canas en el medio. Es imposible prever el tiempo completo del trámite (aunque podés hacer un cálculo informado y apostar a que va a ser largo).

Para que te des una idea: un argentino de familia hiper tana que fue criado a rigatoni y chancletazos por su nona tiene más chances de conseguir más rápido la ciudadanía española, sin tener ningún familiar español.

Es por esto que existe un hack en el cual el aspirante a ciudadano italiano puede viajar a Italia a realizar el trámite, obteniendo un permiso de residencia a estos fines. En este caso, generalmente puede obtener el pasaporte europeo en aproximadamente ocho a doce meses. (Y sí, tu primo lo consiguió en cuatro. Puede pasar.)

Existe una suerte de consenso anecdótico respecto de que en determinados lugares el trámite sale más rápido. Pero está basado en relatos de primos, con lo cual apostar todo a eso es temerario. Como se suele decir: hope for the best, but prepare for the worst.

El lado B: residencia fiscal italiana por accidente

Ojalá el problema de obtener el pasaporte europeo viajando a Italia fuera esperar unos meses más y ya está. El problema de este tipo de viaje es que exportadores de servicios con ingresos anuales considerables pueden quedar expuestos a obligaciones tributarias por valores que nunca se imaginaron pagar.

Porque podés convertirte en residente fiscal italiano sin saberlo y disparar hechos imponibles en Italia por números que jamás pensaste que ibas a deber.

Para adquirir la residencia fiscal italiana se tienen que dar cualquiera de estas tres circunstancias (Artículo 2 del Código Italiano):

1. Permanecer en Italia más de 183 días naturales durante un año (184 en año bisiesto).
2. Que radique en Italia el núcleo principal o la base de tus actividades económicas, que tu empresa o para la que trabajes sea italiana. (Se considera residente una sociedad o entidad que durante la mayor parte del período de imposición tenga en Italia, alternativamente, uno de los siguientes elementos: el domicilio legal, el domicilio administrativo o el objeto principal de actividad.)
3. Que tu residencia habitual esté en el Estado Italiano.

Si se cumple cualquiera de los puntos anteriores, pasás a ser residente fiscal italiano.

Italia con los impuestos no se jode

En Italia con los impuestos no se jode. Si se cumplen los causales y de golpe de acuerdo a la ley italiana "les debés" la mitad de lo que ganaste en el año, existen grandes chances de que lo vayan a buscar. Y tienen muchísimos años para hacerlo. Pueden venir en 2027 a hacerte preguntas por la plata que ganaste ayer.

"¿Y pero cómo se van a enterar?"

Esta pregunta pertenece a otro terreno. Una vez consumado el hecho imponible, la plata legalmente se las debés. Técnicamente podés también reventar una remisería y que nunca te agarren. Pero ante el hecho consumado, la consecuencia normativa existe independientemente de que termines zafando.

Creeme que no querés deberle plata al gobierno italiano.

Digital nomad con residencia fiscal italiana: peor todavía

Para los que se van a Italia a buscar el pasaporte con el fin de convertirse en digital nomads, el panorama puede complicarse todavía más.

Respecto a la pérdida de la residencia fiscal italiana, un residente italiano que se traslada a un país extranjero tiene que darse de baja en los Registros de la Población Italiana Residente y debe registrarse en los Registros de los residentes italianos en el extranjero.

Una regla anti-abuso establece que los ciudadanos italianos que trasladan su residencia a países considerados "paraísos fiscales" (por el Ministerio de Finanzas) se consideran residentes fiscales en Italia. Incluso si ya no están registrados en el Registros de la Población Residente en Italia, salvo prueba en contrario de los particulares.

Esto significa que el digital nomad on the making que haya adquirido (incluso sin saberlo) la residencia fiscal italiana, la llevará consigo por todos los años posteriores en los cuales no fije residencia fiscal en otra jurisdicción aprobada por el Ministerio de Finanzas.

Podemos hablar de compromisos patrimoniales significativos que pueden quedar expuestos por la negligencia del pobre contribuyente que sólo quería un pasaporte europeo para sacarse una selfie.

¿Y esto cómo se resuelve?

Mediante la planificación estratégica previa a este tipo de movimiento. Y mediante dejar de leer absolutamente todos los blogs, foros y agujeros negros de contenido de expats que, incluso con el fin noble de ayudar, hacen lo contrario.

Si estás considerando viajar a Italia para tramitar tu ciudadanía y tenés ingresos significativos del exterior, la Planificación fiscal multijurisdiccional puede ahorrarte situaciones que después son muy difíciles de resolver. Vale la pena también tener en cuenta que a veces pagar más impuestos es preferible a pagar menos: lo importante es que la decisión sea informada y no el resultado de un trámite que tomaste sin considerar las consecuencias.

Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayuda.