US Persons en el exterior: qué es obligatorio filear

Aproximadamente 60 mil ciudadanos estadounidenses viven en Argentina. Muchos son argentinos hijos de estadounidenses, o que anecdóticamente nacieron en USA pero nunca realmente vivieron allá.

El sistema tributario americano funciona por ciudadanía

Estados Unidos grava a sus ciudadanos estén donde estén. Si tenés pasaporte americano, le rendís cuentas al Tío Sam aunque vivas en el Congo. Incluso si no pisaste USA más de un día en tu vida.

Estos últimos son los "accidental americans": personas que son ciudadanos americanos por ley pero tienen poca o nula conexión con el país. Quizás nunca lo visitaron ni hablan inglés. Es relativamente común en comunidades centroamericanas que practican birth tourism. Van a parir a USA para que la criatura obtenga ciudadanía americana y luego vuelven a sus países. Dieciocho años después, esa persona que únicamente conoce USA por las películas pocas veces sabe que quedó obligada de por vida a filear ante el IRS.

De los accidental americans (y algunos no tan accidentales) que viven en Argentina, Uruguay, España y otros lugares, muchos no tienen idea de esta obligación. Algunos prefieren ignorarlo metiendo la cabeza en la tierra y diciendo "it will just go away". Newsflash: it won't.

Si tenés pasaporte americano, tenés que filear

Period. Pero vamos a meternos un poco más en detalle para ver qué es lo que hay que filear. Porque la gran mayoría, a pesar de tener que filear, no necesariamente va a estar obligada a pagar.

Hemos tenido varios clientes argentino/americanos y a menudo ya están informados sobre esta obligación que pesa sobre ellos como contrapartida del pasaporte. También nos comentan cómo otros dentro de su círculo insisten en que es imposible que tengan que filear. Es posible, es muy posible, y de hecho no está en discusión.

Por suerte, en muchos casos no se los va a taxear sobre todo.

Foreign Income Exclusion: tu mejor amigo fiscal

El mejor amigo del americano viviendo en el exterior es el instituto llamado Foreign Income Exclusion (FEIE). La foreign income exclusion te permite, en general, no pagar nada en concepto de income tax en los primeros montos significativos ganados en el exterior (el umbral se actualiza anualmente), y pagar únicamente por el excedente.

Aquí ya podemos hacer dos consideraciones importantes. Primera: el dinero ganado en USA tributa en USA, incluso en una LLC. Segunda: otros ingresos como pensiones, dividendos, intereses y capital gains tributan en USA y no pueden ser sumados a la FEIE. Esto es compatible con el régimen activo/pasivo de la renta, en el cual el ingreso pasivo en USA paga siempre en USA, y el activo va a depender de otras variables.

Y todavía hay otras cuestiones que hay que considerar. Los taxes pagados en el lugar donde vivís generalmente van a poder usarse como foreign tax credit. Y además hay otras deducciones que vas a poder utilizar dependiendo de tu situación.

¿Ganás más que el umbral de la FEIE? Entonces lo primero que hay que hacer es definir sobre qué monto vas a pagar realmente. Tenés que empezar a ver qué deducciones podés usar y luego restar el FEIE. Pero además, incluso si te quedó un monto imponible, la alícuota que te corresponde se determina con la famosa stacking rule. El monto bruto de tus ganancias va a determinar el tax bracket que te aplica, aun si gran parte de ese ingreso está exento por la FEIE.

Obligaciones bancarias y financieras de un US Person

Vivás o no en USA, sos US Person. Y esto tiene implicancias bancarias y financieras en prácticamente cualquier proveedor del mundo. Los bancos, exchanges, brokers y fintechs van a tratarte de manera diferente. Algunos directamente no te van a aceptar como cliente. Otros van a reportar tus movimientos automáticamente al IRS mediante FATCA.

Si tenés activos financieros en el exterior, también es importante entender qué implica el acuerdo de intercambio de información entre Argentina y USA y qué cuentas quedan reportadas bajo ese marco.

Cualquier ciudadano americano viviendo en el exterior debería tener un CPA de confianza acostumbrado a laburar con expats, para que le prepare estos filings y esté atento de las deducciones que pueda utilizar según el caso. Si además tenés una LLC en USA, hay obligaciones específicas ante el IRS que pueden generar multas importantes si no se cumplen correctamente.

Nosotros trabajamos con Planificación fiscal multijurisdiccional y podemos conectarte con CPAs especializados en estas situaciones. También podés leer más sobre cómo el acuerdo FATCA entre Argentina y USA afecta el intercambio de información financiera.

Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.