Estados Unidos paraíso fiscal: mito que se repite sin fundamento

La respuesta corta es no. La respuesta larga requiere entender qué es realmente un paraíso fiscal y por qué USA jamás podría encuadrar en esa definición.

El término se usa para cualquier cosa

En el afán de llamar paraíso fiscal a todo lo que suene remotamente business friendly, terminamos mezclando conceptos que no tienen nada que ver. Wealth Hub, Business Center, jurisdicción con seguridad jurídica... nada de eso convierte a un lugar en paraíso fiscal.

Estados Unidos puede tener algunos puntos de overlap con ciertas características históricas de los paraísos fiscales. Pero sigue siendo una jurisdicción de altísima tributación y regulación donde el IRS conoce hasta tu grupo sanguíneo. Asumir que cualquier lugar donde hay Rule of Law y se respetan contratos es un paraíso fiscal representa un error conceptual básico.

Qué significa realmente paraíso fiscal

Históricamente la categoría obedecía a una combinación de factores bastante específicos. Constitución de sociedades sin fricción, cero reporting ante autoridades locales, cero tax en jurisdicción de incorporación, secreto bancario robusto y secreto societario al punto de que ni el Estado sabía quién era el beneficiario final.

Todo eso prácticamente dejó de existir. Hoy en día, en el mejor de los casos, podés encontrar facilidad para abrir sociedades, ausencia de reporting local (aunque el banco va a reportar igual vía CRS o FATCA), falta de impuestos locales y una normativa que no te hace la vida imposible. Pero el paquete completo del paraíso fiscal de los años 70 ya no existe en ningún lado. Si querés entender qué queda de todo eso, vale la pena leer Paraísos fiscales: qué es real y qué es puro delirio televisivo.

Estados Unidos tiene algo de eso (muy poco)

Abrir sociedades es relativamente sencillo comparado con otras jurisdicciones. Ahí termina la similitud.

Viene con reporting extenso. El IRS va a querer saber todo sobre vos, tu empresa, tus operaciones, tus clientes y probablemente tus sueños recurrentes. La relación con el fisco estadounidense es íntima y de largo plazo. Y la regulación a nivel federal es considerable, aunque varíe según el estado donde incorpores.

¿Tenés facilidad para hacer negocios? Sí, en muchos casos. ¿Sos invisible para las autoridades? Para nada.

La fantasía de Delaware

Delaware tiene exactamente dos ventajas reales. Primera: no hay registro público de beneficiarios finales, lo que significa privacidad frente al público general. El Estado y las instituciones financieras van a saber perfectamente quién está detrás de la empresa. Segunda: no hay income tax estatal. Pero seguís tributando a nivel federal, donde está la carga tributaria real. El ahorro a nivel estatal es marginal.

Las acciones al portador dejaron de existir hace décadas en Delaware. También en todos los demás estados. Si alguien te está vendiendo acciones al portador en USA, está mintiendo o vendiendo algo que no puede ejecutar legalmente.

Si estás evaluando entre estados, la comparación más frecuente está bien explicada en Incorporar una LLC: ¿Delaware o Wyoming?.

Las LLC tampoco son el atajo mágico

Las LLC tanto en Delaware como en cualquier estado con pass through taxation (Wyoming, Florida, Nevada) no tienen beneficio fiscal intrínseco. Son transparentes fiscalmente. El member recibe distribuciones y tributa por ellas en su país de residencia fiscal, siempre y cuando no genere Effectively Connected Income en USA.

En general, si no operás en territorio estadounidense y no generás renta pasiva de fuente USA, la LLC puede tener sentido dentro de una estrategia más amplia. Pero presentarla como vehículo de evasión o como estructura mágica que elimina impuestos es falso.

¿Querés saber más sobre cómo las LLC encajan (o no) en tu situación particular? Escribimos bastante sobre esto en LLC en USA: todo lo que necesitás saber antes de abrir una.

El intercambio de información que todavía no llegó

Hoy por hoy Estados Unidos no comparte información fiscal con Argentina de manera automática. Pero esto puede cambiar. De Suiza decían que jamás iba a compartir. De Uruguay también. De Singapur ni hablar. Hoy los tres están dentro del sistema de intercambio automático.

Planificar asumiendo que USA nunca va a firmar un acuerdo de intercambio con Argentina es planificar mal. Podría no pasar. Pero también podría pasar mañana. De hecho, el tema ya tiene más avances de los que muchos creen: Acuerdo ARG-USA: qué se reporta y qué no.

Entonces no es un paraíso fiscal

No. Para nada.

Es un lugar que todavía (y por ahora) sigue siendo funcional para hacer negocios y tener una base corporativa cuando se justifica de acuerdo a tu estrategia fiscal y de compliance internacional. Nada más, nada menos.

El concepto de paraíso fiscal ya no tiene sentido

No existen jurisdicciones perfectas. Existen jurisdicciones funcionales o disfuncionales de acuerdo a estrategias interjurisdiccionales específicas que contemplan múltiples variables: tipo de actividad, jurisdicción de residencia del beneficiario final, tipo de ingresos, necesidad de apertura bancaria, requerimientos de compliance de tus clientes o inversores.

No existe un one stop shop para hacer negocios ni para zafar mágicamente de pagar impuestos. Esas nociones corresponden a los años 70 y a películas malas sobre corrupción. Hoy existen entramados interjurisdiccionales donde las empresas combinan lo mejor de cada lugar donde plantan banderas, siempre dentro de los márgenes legales y con todo documentado.

Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.

Podemos ayudarte con Planificación fiscal multijurisdiccional si necesitás evaluar qué jurisdicciones tienen sentido para tu caso particular.

Si sos US person viviendo afuera, tenés obligación de filear ante el IRS sin importar dónde vivas.