Un cliente nos contó hace poco que finalmente, después de más de dos años, logró que el IRS le levantara una multa. No estamos hablando de cifras menores: eran 25k por no presentar a tiempo el Form 5472. Toda una pesadilla que podría haberse evitado con un mínimo de asesoramiento antes de arrancar.
Cómo empezó todo
A fines de 2018, esta persona decidió armar una C-Corp en Delaware para hacer inversiones en USA. Asesorada por blogs, foros y redes sociales varias (spoiler: pésima idea). La elección del vehículo era cuestionable, pero tampoco un desastre. El problema vino después.
Luego de un par de idas y vueltas con el customer service de un incorporador medio pelo de esos que gritan "¡Tu empresa por 300 dólares!", decidió incorporar cambiando el año fiscal. Esto desde el arranque ya era mala idea. Si se hubiera asesorado antes, probablemente le habrían dicho que esperara hasta enero para incorporar y se ahorrara todo lo que vino después.
Esta persona estaba convencida de que podía tener un año fiscal de septiembre a septiembre. Recibe los papeles de incorporación con fecha 2018, lo que significaba que su primer filing vencía el 15 de abril de 2019. Pero ella seguía creyendo que el año fiscal terminaba en septiembre, porque eso le había dicho el incorporador (que hizo mal su trabajo, como suele pasar con estos proveedores berretas).
La multa automática
Pasó el 15 de abril sin presentación. Y con ello, sin el Form 5472 que es obligatorio para accionistas extranjeros. El IRS ejecutó automáticamente una CIVPEN (una penalidad civil) de 25k.
Cuando intentó contactar al incorporador para entender qué había pasado, descubrió lo obvio: el customer service que tan rápido respondía antes de que pagaras desapareció una vez que ya cobraron. Solo recibía un mensaje copy-paste: "We can't advice you on IRS related subjects".
¿Te suena conocida esa historia? No es un caso aislado. De hecho, algo curioso está sucediendo en el IRS con la forma en que están ejecutando estas penalidades, y vale la pena entender el contexto antes de encontrarte en esta situación.
La pelea comienza
Después de averiguar bastante, logró dar con un CPA experimentado (nada barato, como suele ser en USA) y disputaron la penalidad bajo el instituto de "first time abatement". Le explicaron al IRS por qué se cometió el error y pidieron que retiraran la multa en función de ser la primera vez y la ausencia de mala fe.
El IRS recibió la presentación y puso un "Hold". Esto es lo más importante del proceso: si recibís una multa y no actuás rápido para conseguir el hold, el IRS inicia collection efforts. Y eso significa que van por vos, literalmente.
Unos días después, nuestro amigo recibe una carta del IRS: "Hola, estamos analizando tu caso, necesitamos 60 días extras para tomar nuestra decisión. Gracias". El CPA, que ya había visto cientos de estas cartas, le dijo: "don't hold your breath".
El loop infinito
A partir de ese momento, las cartas empezaron a llegar cada 60 días. Siempre el mismo texto: necesitamos 60 días más. Y así durante todo 2019.
En 2020, como sabés, algo vino de China. El colapso del IRS fue total. No solo no resolvieron el asunto, sino que hasta las cartas dejaron de llegar en tiempo y forma. Básicamente llegaban cuando querían: cada 60 días, cada 120, cada 30. Siempre la misma carta diciendo que necesitaban más tiempo.
Finalmente, la semana pasada (según nos contó esta persona), recibió la carta donde el IRS resolvió aceptar sus argumentos y remover la penalidad de 25k. Volvió a respirar. Pero nadie le devuelve los dos años de angustia.
Lo que deberías sacar de esta historia
Primero, no te metas en problemas con el IRS. Segundo, los incorporadores de internet son poco serios en muchos casos (no todos, pero muchos).
No incorpores sin entender bien lo que estás haciendo. Y no subestimes los requerimientos de filing y compliance. El Form 5472 es relativamente nuevo (en términos de enforcement agresivo), y mucha gente no lo entregó porque lo desconocía o porque asumió que no aplicaba.
El costo de no asesorarse antes puede ser alto. No solo en términos de plata (aunque los honorarios de un CPA en USA no son baratos), sino en tiempo, estrés y sueño perdido. Esta persona pasó dos años esperando una resolución que, con el asesoramiento correcto desde el principio, nunca habría necesitado. Si querés entender mejor qué implica incorporar una LLC en Delaware o Wyoming antes de dar el paso, es una buena lectura de base.
Si estás pensando en incorporar una entidad en USA, hablá con alguien que sepa del tema antes de firmar nada. Nosotros trabajamos con Estructuración corporativa internacional y te podemos ayudar a evitar este tipo de problemas desde el día cero.
También es fundamental que, una vez que tengas tu estructura, hagas una evaluación legal, fiscal y financiera periódica. No es un lujo: es lo que evita que una multa evitable se convierta en dos años de pesadilla.
Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.
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