Una LLC americana no te va a salvar de las retenciones cuando cobrás regalías en Distrokid, BMI, ASCAP o cualquier plataforma similar. Y sí, sabemos que tu manager o ese gurú de Instagram te dijo lo contrario. La verdad es que hay empresas de management que están haciendo un currito a costa de artistas vendiéndoles esta solución mágica que, spoiler, no funciona como te la pintaron.
Muchos músicos se quejan de que cuando cobran sus regalías desde el exterior, el distribuidor digital o las entidades de gestión les hacen una retención impositiva. Y ahí aparece el vendedor de humo diciéndote que el problema es "ser extranjero", que si cobrás con una empresa americana te convertís en local y chau retención.
Desentrañemos esta mamuschka de desinformación.
Los tributos que generalmente debe pagar el artista
Tenemos dos columnas paralelas de confusión: por un lado, la LLC como entidad, y por otro lado, el o los tributos que pueden corresponder pagar.
Cuando le dicen a los músicos que les cobran por ser extranjero, parecería que los americanos estuvieran exentos de tributación alguna por income derivado de regalías. No es así en absoluto. Lo que sucede cuando sos extranjero es que la renta de fuente americana pura, como sería en este caso la regalía, viene directamente retenida. En otras palabras, lo que se aplica por extranjero es la retención, no el deber tributar.
Con lo cual si por algún tipo de subterfugio o martingala pudieses engañar a la plataforma para que evite realizar la retención, no te sacás de encima el problema. Lo empeorás.
Cuando corresponde tributar, corresponde tributar hayan o no hayan hecho la retención. Con lo cual, si ibas a tener que tributar por renta pasiva, te conviene mil veces que te hagan la retención y olvidarte del asunto.
¿Con una LLC evito la retención?
Con una SMLLC (single member LLC) ni siquiera evitás la retención.
Aquí es donde se ponen como locos, ya que leyeron por todos lados que con una LLC americana, en tanto y en cuanto el single member no viva en USA, entonces no le corresponde tributar en USA y en todo caso ese deber se traslada para con Argentina (y, por supuesto, no lo va a hacer). Pero no, no, y mil veces no.
Este es uno de los errores más comunes en el que cae el freelancer educado en la universidad del primo de un amigo. El beneficio de la transparencia fiscal y en consecuencia el traslado del deber de tributación desde USA a donde sea que resida fiscalmente el single member NO APLICA a la renta pasiva sujeta a withholding como, you guessed it, una regalía.
Ese tratamiento de transparencia fiscal del que tanto se habla funciona para ciertos tipos de ingreso, básicamente los derivados de servicios profesionales o comercio. Pero las regalías son renta pasiva, y las rentas pasivas de fuente americana generalmente están sujetas a retención sin importar la estructura que uses (siempre que el beneficiario final no sea residente fiscal estadounidense). Si querés entender mejor cómo impacta esto en tu planificación, vale la pena revisar qué implica la planificación fiscal internacional en casos como este.
¿Por qué te venden igual la LLC entonces? Porque la mayoría de los que te la ofrecen no entienden la diferencia entre renta activa y pasiva, o directamente saben que no funciona pero la comisión por armar la estructura es jugosa. Este es, de hecho, el error más frecuente de freelancers y startups al estructurarse: comprar una solución enlatada sin entender qué problema resuelve realmente.
¿Entonces qué pasa cuando recibís la carta del IRS?
A cualquiera que le hayan encajado una LLC para estos fines, probablemente ante el reclamo porque igualmente le retuvieron, o peor aún, recibió una carta del IRS, obtendrá de su manager un "Uh no sé, estoy re loco".
Y ahí quedás vos, con una estructura que no sirve para lo que te dijeron, potencialmente con obligaciones de compliance que no sabías que tenías, y con el IRS preguntándote cosas que no entendés.
La realidad es que las regalías de fuente americana, dependiendo de tu situación particular y los tratados fiscales que apliquen entre tu país de residencia y USA, pueden estar sujetas a retención. Y esa retención puede o no ser el impuesto final, dependiendo de si existe un tratado que limite la tasa de retención o te permita recuperar parte de lo retenido.
Pero eso requiere análisis caso por caso, no soluciones enlatadas que le sirven a todo el mundo. Si no sabés si tu situación califica como ¿son caros los servicios legales?, la respuesta corta es: cuesta menos que dejar pasar un problema con el IRS.
Si estás considerando estructuración corporativa internacional para tu actividad como artista, vale la pena entender primero qué tipo de ingresos generás y cuál es tu situación fiscal particular antes de comprar cualquier cosa.
Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.
Además de las retenciones, otro tema importante al usar una LLC es evitar perforar el velo corporativo con malas prácticas corporativas.
Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda o simplemente querés contarnos tu caso, no dudes en contactarte con nosotros.
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