Islas Vírgenes: ¿británicas o americanas?

Están en el Caribe, son "colonias", y todo el mundo las conoce como centros offshore. Pero acá viene el problema: ¿son británicas o americanas?

Si venís de las finanzas, te va a parecer obvio que son británicas. Si venís del turismo o real estate, que son americanas. Respuesta corta: son ambas. Respuesta larga: seguí leyendo.

Existen dos grupos de Islas Vírgenes

Las Islas Vírgenes Británicas (en adelante BVI) y las Islas Vírgenes Americanas (en adelante USVI). Están extremadamente cerca unas de las otras, en el Caribe oriental frente a la costa de Puerto Rico.

Ambas son jurisdicciones muy interesantes que requieren cientos de páginas de análisis, pero vamos a intentar brevemente entender cómo es la cosa a grandes rasgos para cada una de ellas.

Cuando hablamos de USVI, hablamos esencialmente de 3 islas: St. John, St. Thomas y St. Croix. La capital es Charlotte Amalie, en St. Thomas. Por otro lado cuando hablamos de BVI, hablamos esencialmente de Tortola, aunque hay unas cuantas islas más de menor importancia.

Las Islas Vírgenes Americanas fueron adquiridas a Dinamarca en el año 1917. El precio, incluso actualizándolo, fue irrisoriamente bajo y no es casual que Trump haya querido seguir haciendo negocios con los daneses cuando propuso la compra de Groenlandia.

¿Y qué islas son más importantes?

Las USVI se van a destacar en casi todos los frentes. Tienen el triple de población, el triple de PBI, y más o menos 20 veces más turismo. A su vez BVI tiene una conexión pésima con el resto de la región y con USA.

Pero cuando hablamos de estructuración corporativa y planificación fiscal, acá BVI se convierte en el protagonista. BVI es quizás el centro offshore más importante del mundo después de USA continental.

Con esto no estoy sugiriendo incorporaciones de ningún tipo en BVI. Hay que saber extremadamente bien lo que se está haciendo para utilizar esta jurisdicción, y va a ser totalmente inútil para una enorme cantidad de cuestiones, incluyendo muchísimas relacionadas a la exportación de servicios.

Es mayormente utilizada para estructuración de patrimonios y para inversiones ligadas a la renta pasiva. No para empresas operativas con clientela internacional. Si te interesa entender mejor la diferencia entre distintos tipos de ingreso según su naturaleza, vale la pena leer sobre renta activa que es pasiva y renta pasiva que es activa.

El atractivo tributario de BVI

El atractivo de BVI es bastante lógico. No existe el impuesto a las ganancias, al patrimonio, a la herencia, a las capital gains, ni el IVA. Es básicamente una jurisdicción tax free (no del todo pero casi).

Pero antes de que salgas corriendo a incorporar algo allá, tené en cuenta que la utilidad real de BVI depende muchísimo de tu situación particular, tu residencia fiscal, y el tipo de actividad que vas a desarrollar. En muchos casos puede ser totalmente contraproducente. Si tenés dudas sobre qué jurisdicciones realmente funcionan y cuáles son puro mito, te recomendamos leer paraísos fiscales: qué es real y qué es absolutamente falso.

¿Y en USVI cómo es la cosa?

En USVI no va a tener autoridad la IRS tradicional. La tiene la agencia homóloga de las islas. Pero a nivel tributario va a ser prácticamente igual a USA continental gracias a una genialidad llamada "The Mirror Code".

The Mirror Code es una copia exacta del código tributario americano, pero cada vez que decía "United States", fue tachado y reemplazado por "United States Virgin Islands". Con lo cual la regulación es exactamente la misma, pero las obligaciones se deben a las islas y no al continente.

Lógicamente esto deviene en una tributación altísima, y eso no genera mucho incentivo para instalarse e invertir allí. Entonces hay una partecita más.

Los residentes de USVI van a tener un descuento del 90% en las alícuotas correspondientes a su situación tributaria, lo cual los deja pagando números cercanos al orden del 4%. ¿Te suena bien? Bueno, no es tan simple.

Cómo convertirte en residente fiscal de USVI

Para ser residente fiscal de las USVI hay unos cuantos requerimientos que habrá que cumplir. Pasan por pasar más de 183 días al año y no tener ninguna otra "closer connection" en ningún lugar del mundo.

Esto tiene cierta subjetividad, y es posible que hacer una mudanza desde USA continental a USVI venga con cierto nivel de fiscalización por parte de la IRS. Pero es absolutamente posible de hacer para una persona física.

En el caso de una empresa la cosa cambia. Las empresas de USVI son consideradas extranjeras en USA continental. Si estás evaluando distintos destinos desde una perspectiva de residencia fiscal, puede ser útil entender cómo funciona BVI comparada con otra jurisdicción caribeña como Nevis.

La relación entre BVI y el Reino Unido

Totalmente distinto es el caso de BVI para el resto de los británicos. A diferencia de los americanos, el pasaporte británico es considerado un pasaporte extranjero en BVI.

El pasaporte de un tortolense, por ejemplo, es un pasaporte de "BOT: British Overseas Territories" y no un pasaporte británico. Un londinense que quiera mudarse a BVI deberá solicitar el permiso de residencia correspondiente como cualquier hijo de vecino, y deberá hacer la cola junto con el argentino, el italiano y el congolés.

No sucede lo mismo a la inversa. Un ciudadano de los territorios de ultramar puede mudarse sin ningún tipo de trámite adicional a Londres, Manchester o Edimburgo.

Y es totalmente lógico. Si un londinense quisiera dejar de pagar impuestos entonces no se la van a hacer fácil. Pero si un tortolense quiere dejar una jurisdicción tax free para ir a pagar a Londres (¿quién haría algo así?) entonces bienvenido sea.

Calidad de vida y descentralización

Ambas jurisdicciones ofrecen una alta calidad de vida con un muy alto precio. Pero cada vez más personas encuentran en estos territorios una forma de alejarse de la locura continental abrazando beneficios tributarios y lógicos de un proceso macro de descentralización operativa y financiera.

Eso sí, si estás pensando en usar cualquiera de estas jurisdicciones como parte de tu estructura, necesitás un análisis serio de tu situación. Dependiendo de tu residencia fiscal, tu tipo de ingresos y tu estructura operativa, puede ser una gran estrategia o un desastre completo.

Si necesitás ayuda para evaluar si alguna de estas jurisdicciones tiene sentido en tu caso particular, podés consultar sobre Estructuración corporativa internacional o revisar cómo integramos estas jurisdicciones en estrategias más amplias de Planificación fiscal multijurisdiccional.

Si estás transitando una situación en la cual necesitás ayuda, o simplemente querés contarnos tu caso, contactate con nosotros y vamos a ver cómo te podemos ayudar.